Måste man skatta på samarbeten
Branscher som influencers, bloggare och gamers växer i rask takt. I den här artikeln får du veta mer om de skatte- och momsregler som gäller för dessa branscher. En bloggare är en person som kommunicerar med sina läsare och tittare på webbsidor, sociala medier mm.
Influencer: redovisning av skatt & moms [2021]: Ageras
Om en person har många följare så kan företag avtala om att använda kanalerna för att nå ut med sin marknadsföring. En sådan person kallas ofta för influencer influerare. En bloggare eller influencer kan ha många olika slags inkomster, både kontant ersättning och förmåner av olika slag, t ex gratis produkter eller tjänster. En gamer spelare som t ex spelar spel online kan ha olika slags inkomster.
Det kan t ex handla om inkomster från direktsändning streaming och inspelade klipp, om prispengar i tävlingar och om donationer. Det finns inga speciella regler när det gäller inkomster för influencers och gamers. Det är de allmänna reglerna som ska tillämpas när det gäller i vilket inkomstslag intäkterna ska beskattas. För att en verksamhet ska klassas som näringsverksamhet krävs att verksamheten bedrivs yrkesmässigt dvs varaktigt och med vinstsyfte och självständigt.
Följande kriterier ska vara uppfyllda:. Om dessa krav är uppfyllda så ska näringsverksamheten deklareras på en NE-bilaga om inte personen ifråga bedriver sin verksamhet i ett aktiebolag. Den här artikeln handlar om när det inte är näringsverksamhet. Om verksamheten inte uppfyller kraven för näringsverksamhet ska inkomsterna från verksamheten antingen tas upp som lön eller som självständigt bedriven hobbyverksamhet i inkomstslaget tjänst.
Om det finns ett avtal om att influencern eller gamern får ersättning för utfört arbete så ska denna ersättning hanteras som lön.
Influencer: så fungerar redovisning av skatt och moms för dig!
Detta innebär att utbetalaren normalt ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på beloppet. Utbetalaren ska också redovisa detta i arbetsgivardeklaration på individnivå AGI. Då förifylls det totala beloppet av intäkterna i inkomstdeklarationen i ruta [1. Om Skatteverket inte har fått någon uppgift så ska influencern eller gamern själv skriva in beloppet i rutan.
Dessutom måste Skatteverket informeras om vem som har betalat ut ersättningen.
Betala skatt som affiliate och influencer
Detta görs under Övriga upplysningar på inkomstdeklarationen. Om det inte finns något anställnings- eller uppdragsförhållande mellan utbetalaren och mottagaren ska ersättningen istället redovisas som inkomst av hobby på blankett T2. Det kan t ex handla om donationer, prenumerationsintäkter mm. Nedan går vi igenom hur olika slags inkomster som kan förekomma för en bloggare, influencer eller gamer ska hanteras skattemässigt.
Vi förutsätter att personens verksamhet inte betraktas som näringsverksamhet. En verksamhet som inte anses vara en näringsverksamhet enligt inkomstskattelagen kan vara momspliktig, och vice versa. Enligt momslagen ska moms betalas till staten vid momspliktig omsättning av varor eller tjänster inom landet som görs av en beskattningsbar person. En influencer eller gamer som anses vara en beskattningsbar person ska redovisa moms på omsättningar av varor och tjänster.
En omsättning enligt momslagen är när någon överlåter en vara eller tillhandahåller en tjänst mot ersättning. En omsättning förutsätter alltså att det finns en prestation och en motprestation, dvs att en tjänst tillhandahålls eller en vara levereras mot ersättning. Får en influencer t ex en gåva utan krav på motprestation är detta ingen momspliktig omsättning.
Skatt och moms för influencers
Om influencern däremot ska utföra en tjänst t ex visa och marknadsföra en produkt som motprestation för gåvan så ska moms redovisas på gåvan. Donationer som en följare frivilligt ger för att en influencer eller gamer har en blogg, streamingkanal etc är normalt momsfria eftersom det inte finns någon motprestation som är kopplad till donationerna. Däremot är reklamintäkter som huvudregel momspliktiga eftersom motprestationen består av en reklamplats.
Även om en influencer eller gamer skulle anses vara en beskattningsbar person så finns det en omsättningsgräns på 30 kr.